tracker Toti abonatii la newsletter primesc un eBook gratis

TVA: ce este taxa pe valoarea adaugata, cum se calculeaza, cote pentru 2017

Ce este taxa TVA? Afla ce inseamna Taxa pe Valoarea Adaugata,cum se calculeaza, cotele valabile in 2017 la produsele si serviciile comercializate in Romania

Sunt sigur ca ai auzit de cuvantul TVA, mai ales ca aceasta denumire se regaseste pe orice bon de cumparaturi si are aparent singurul rol de a scoate mai multi bani din buzunarele noastre, un lucru pe care sunt sigur ca-l detestam cu totii. Cel putin aceasta este impresia generala.

Lucrurile nu sunt insa atat de simple, asa ca hai sa vedem impreuna ce este TVA-ul, cum se calculeaza si care sunt cotele stabilite deja pentru 2017. Ma voi referi in acest articol in principal la partea care are legatura cu consumatorul de rand, nu si legislatia care guverneaza aceasta taxa in cazul persoanelor juridice, unde lucrurile se complica mai mult.

PUBLICITATE

Deci daca esti persoana juridica si te intereseaza aspectele legate de inregistrarea firmei la ANAF in scopuri de TVA, rambursarea, taxarea inversa, deducerea acestuia sau achizitiile intracomunitare va trebui sa iti indrepti atentia catre alt site, o recomandare din partea mea fiind Avocatnet.

Sa vedem deci ce trebuie sa stie un cumparator obisnuit despre TVA:

Ce este TVA-ul?

Acronimul TVA vinde de la Taxa pe Valoarea Adaugata si este in esenta un impozit pe consum. Acest tip de taxa a fost introdus pentru prima oara in Franta in 1954 ca alternativa la taxa pe vanzare, existenta de ceva timp la acel moment.

Te intereseaza produsele de calitate aflate la promotie in magazine?
Poti vedea cele mai noi oferte aici tracker

De ce se spune ca TVA-ul este o taxa pe consum? Pentru ca utilizatorul final care achizitioneaza un produs sau serviciu nu poate deduce acesta taxa, care ajunge astfel in visteria statului. In cazul Frantei, sumele colectate din TVA totalizeaza aproximativ 50% din veniturile de la buget, deci vorbim de o sursa foarte importanta de venit pentru tarile unde se aplica acest tip de taxa, inclusiv tara noastra.

tva taxa pe valoarea adaugata

TVA – taxa pe valoarea adaugata

TVA-ul este platit la orice tip de vanzare, insa companiile pot deduce TVA-ul cheltuit pentru achizitia materiilor prime de exemplu, ce sunt apoi folosite pentru producerea de bunuri, care sunt vandute ulterior utilizatorului final platitor de TVA. Astfel taxa se plateste practic doar la valoarea adaugata de compania respectiva (diferenta dintre pretul de vanzare al unui bun sau serviciu si cheltuielile necesare producerii acestuia), de unde si numele taxei.

TVA-ul este o forma de impozit platita de cumparatorul final al produsului sau serviciului

TVA-ul este practic o alta forma de impozit platita de contribuabil, chiar daca se evita de obicei folosirea termenului de ‘impozit’ (ca si in cazul taxei auto). Trebuie mentionat ca plata acestei taxe de catre o persoana fizica nu poate fi evitata in mod legal. Acelasi lucru este valabil si in cazul persoanelor fizice, insa in practica s-a dovedit ca in cazul cotelor mari de TVA apare fenomenul evaziunii fiscale.

Aceasta problema exista si in cazul Romaniei, unde in 2015 cota TVA-ului pentru majoritatea bunurilor si serviciilor era de 24%, una din cele mai ridicate din lume, insa lucrurile s-au amelioarat usor incepend cu 1 ianuarie 2016, cand cota generala a scazut la 20%, iar de la 1 ianuarie 2017 aceasta taxa a mai scazut cu un procent, pana la 19%, adica fix valoarea din anul 2010.

Impactul anticipat este cel de crestere a gradului de colectare al TVA-ului, Romania fiind codasa in acest moment in tarile Uniunii Europene, insa va trebui sa asteptam primele rapoarte oficiale pentru a valida aceasta presupunere. In al doilea rand scaderea cotei va avea un impact pozitiv asupra consumului, care ar trebui sa creasca in perioada imediat urmatoare datorita reducerii imediate a preturilor.

Cum se calculeaza TVA

In acest capitol o sa vedem care este procedura de calcul a TVA-ului. Pentru acest lucru o sa dau doua exemple, unul pentru calculul taxei in clipa in care stim deja pretul fara TVA si al doilea pentru calcului valorii taxei cand stim doar pretul final de vanzare.

Premisele vor fi aceleasi in ambele cazuri: presupunem ca vream sa cumparam un produs care costa 75 lei, iar cota TVA pentru categoria respectiva de produs este 19%. Formula de calcul este:

Calcul valoare TVA cand stim valoarea produsului

Valoare Produs x Cota TVA / 100 = Valoare TVA

Adica in exemplul de mai sus:

75 x 19 / 100 = 15.25 lei = Valoare TVA

Pretul final pe care va trebui sa-l platesti este:

Valoare Produs + Valoarea TVA = Pret Final, adica 75 + 14.25 = 89.25 lei = Pret Final

Calcul valoare TVA cand stim pretul final

Pornim de la urmatoarea ecuatie:

Valoare Produs = Pret final / (1 + Cota TVA), adica 89.25 / 1.19 = 75 lei = Valoare Produs

Stiind apoi ca:

Valoare TVA = Pret Final – Valoare Produs, obtinem 89.25-75 = 14.25 lei = Valoare TVA

Greseli des intalnite: calculul corect al taxei pe valoarea adaugata tine de aritmetica fractiilor, iar eroarea cea mai des intalnita este raportarea la intreg ca fiind valoarea produsului (intregul fiind numarul care reprezinta totalul de 100%).

In realitate intregul este reprezentat de pretul final (cel care include si taxa), motiv pentru care la o cota TVA de 20% de exemplu, valoarea TVA-ului reprezinta 16.6% din pretul final platit de cumparator (120% fiind pretul total), adica o povara egala cu o sesime din pretul facturii, nu o cincime, cum adeseori auzim spus, in mod gresit.

Cote TVA in Romania valabile in 2017

O sa inchei acest articol cu un tabel al cotelor valabile incepand cu 1 ianuarie 2017 pentru diverse categorii de bunuri si servicii.

Cota TVA generala 201524%
Cota valabila de la 1 ianuarie 201620%
Cota valabila de la 1 ianuarie 201719%
Cota TVA 9%alimente, serviciile de restaurant si de catering, bauturi nealcoolice (exceptie berea la draft), seminte, plante, ingrediente
livrare apa potabila
medicamente de uz uman si veterinar
produse ortopedice, proteze (exceptie cele dentare) si accesorii
cazare in sectorul hotelier si sectoare similare, inclusiv inchirieri de terenuri pentru camping
produse utilizate pentru productia agricola (ingrasaminte, pesticide, seminte si alte produse agricole destinate insamantarii sau plantarii si prestarile de servicii specifice)
Cota TVA 5%manuale scolare, carti, ziare si reviste (exceptie materialele publicitare)
locuinte sociale (camine de batrani, pensionari, copii, centre de recuperare, reabilitare, cladiri cumparate de primarii pentru darea in folosinta cu chirie subventionata)
locuinte sub 120 mp si sub 450.000 lei – prima achizitie
servicii de acces in muzee, castele, case memoriale, monumente istorice, arhitectonice, arheologice, gradini zoo si botanice, targuri, expozitii, evenimente culturale, sportive si cinematografe

Pentru o detaliere mai buna a exceptiilor te invit sa studiezi acest articol.

taxa tva impozit pe consum

TVA-ul este un impozit pe consum

Personal ma astept ca aceste cote sa mai fie ajustate in timpul anului, sa fie introduse noi categorii de produse si servicii cu cote speciale de TVA asa ca pune un bookmark acestui articol si revino din cand in cand pentru a vedea actualizarile legislative aduse uneia dintre cele mai importante taxe din Romania.

Daca ai gasit util acest articol si te intereseaza subiectele similare poti sa te abonezi gratuit la newsletter-ul nostru si vei primi noutatile direct in Inbox.

JP - editor Shopniac
JP - Pentru mine s-au inventat magazinele de haine online pentru ca urasc sa umblu din magazin in magazin, sa probez zeci de articole si sa mai si compar preturile. In rest sunt pasionat de gadgeturi si filme.
TE ABONEZI GRATUIT LA NEWSLETTER SI PRIMESTI UN EBOOK
  1. Cristi

    Logic confor numelui (Taxa pe Valoare Adaugata),ar trebui sa insemne taxa(impozit) luat doar pe suma (valoarea) adaugata de vanzator la valoarea initiala a produsului (ex. produsul are valoare 10 lei,vanzatorul adauga 2 lei,taxa ar trebui perceputa doar la cei 2 lei adaugati ca valoare de catre vanzator la valoarea initiala a produsului).In opinia mea TVA ar trebui sa fie perceput doar la produsele care sunt prelucrate si astfel li se adauga valoare (ex. materia prima din care se face un produs are o valoare "x",iar dupa prelucrare,produsul final are valoarea "y",deci TVA-ul ar trebui perceput doar la diferenta dintre valoarea materiei prime si valoarea produsului final).

  2. George

    Da asta este adevarat ce zici dar TVA-ul se calculeaza dupa ce se cumuleaza cele doua (valoareprodus+adaosul vanzatorului dupa care se calculeaza TVA. asta inseamna ca statul incaseaza niste bani fara acoperire, adica ilegal.

  3. George

    Asa se face si la benzina,se taxeaza (pret producator+taxa de drum +acciza si apoi se calculeaza TVA.

  4. George

    Avem ffoarte multe exemple dar mai dau unul care este mai dau unul pe care nu-l agreez de loc si anume, taxa radio TV care pur si simplu suntem obligati sa o platim fara sa o folosim. Am 4 sau 5 ani de cand nu ma mai uit laTV, iar radio nici macar nu am. Alta masura abuziva de a lua bani.

    • Iuliana

      Taxa Radio si Tv se incaseaza pentru folosirea retelelor de cablu si emitere a undelor radio.
      Aceste taxe sunt incasate precum TVA-ul. Ar trebui incasate de la firmele de cablu si statiile de radio care emit si care furnizeaza programele si nu de la cetateni.
      Cred ca ar fi o chestie corecta, dar ce e corect in aceasta tara ?

      • JP - editor Shopniac JP

        In exemplul dat cetatenii sunt consumatorul final, deci conform definitiei TVA ei sunt cei care suporta valoarea acestei taxe. Eu personal sunt insa da parerea ca taxa radio si TV ar trebui platita doar de cei care urmaresc posturile nationale de radio si TV, nu de toata lumea…

Vrem sa auzim si parerea ta:

Adresa ta de email nu va fi publicată. Câmpurile obligatorii sunt marcate cu *

Cititorii Shopniac apreciaza discutiile animate si politicoase si te roaga sa-i respecti, chiar daca nu esti de acord cu toate afirmatiile lor. Iti multumim!